Site Loader
beneficios de portabilidad de préstamos

En los últimos tres años, el Congreso ha tenido beneficios intentó aprobar una importante legislación de reforma de jubilación. Finalmente ha tenido éxito con la aprobación al final del año de dos paquetes de gastos destinados a evitar el cierre del gobierno. Uno de los paquetes, la Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, 2020 (FCAA), incluye varios proyectos de ley, incluida la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE), que contiene varias disposiciones importantes relacionadas con la jubilación. Estas disposiciones son casi idénticas a las incluidas en una versión anterior de la Ley SECURE aprobada por la Cámara de Representantes de los EE. UU. En mayo de 2019. Al momento de esta publicación, el Presidente aún no había firmado estos proyectos de ley. Pero es ampliamente anticipado que lo hará.
La Ley SECURE proporciona el paquete de reforma de jubilación más completo en más de una década. Los objetivos principales de la Ley SECURE son expandir los ahorros para la jubilación, mejorar la administración del plan, simplificar las reglas existentes y preservar los ingresos de la jubilación. Las disposiciones resumidas a continuación sin duda darán lugar a preguntas en los próximos días. Nuestro objetivo es proporcionar una referencia fácil a los cambios importantes en el plan de jubilación, portabilidad de préstamos mientras entendemos que más federal Se necesitará orientación para resolver ciertos asuntos.
Nuevos incentivos para establecer o mejorar los planes del empleador
Las siguientes disposiciones de la Ley SECURE crean nuevos incentivos y modifican los incentivos existentes para que los empleadores establezcan planes de jubilación. También amplían el plazo para que los empleadores establezcan planes.
Planes de empleadores múltiples (eurodiputados). Los empleadores pueden participar más fácilmente en un MEP o una nueva variante, un plan de empleador agrupado “o PEP. Ambos tienen características básicas en común, la última debe ser administrada por un proveedor de plan agrupado. (Vigente para 2021 y años posteriores del plan).
Las empresas múltiples participantes con un interés común generalmente serían parte de un MEP.
Múltiples empresas participantes sin intereses comunes, aparte del patrocinio del plan, generalmente serían parte de un PEP.
Los eurodiputados y los eurodiputados más pequeños pueden presentar una declaración de impuestos corta y simplificada del Formulario 5500-SF para el plan.
El incumplimiento por parte de un empleador participante no descalificará todo el acuerdo MEP / PEP, eliminando así la regla de una manzana podrida ”.
Fecha límite para establecer un plan . Los empleadores pueden establecer un plan calificado, como un plan de participación en los beneficios o de pensiones, tan tarde como la fecha límite de presentación de impuestos comerciales, incluidas las extensiones. (Según las reglas anteriores, los empleadores tenían hasta el último día de su año comercial). Esta extensión no se aplicará a ciertas disposiciones del plan, como los aplazamientos electivos. (Vigente para 2020 y años tributables posteriores).
Crédito de inicio del plan para pequeños empleadores. El crédito tributario inicial del plan de jubilación para pequeños empleadores aumenta de $ 500 a un máximo de $ 5,000 por año, disponible para cubrir los costos iniciales durante los primeros tres años que el plan está en vigencia. (Vigente para 2020 y años tributables posteriores).
Crédito de inscripción automática. La Ley SECURE proporciona un nuevo crédito fiscal a los empleadores que incluye una función de inscripción automática en sus nuevos planes 401 (k) nuevos o existentes (100 o menos empleados) o planes SIMPLE IRA. El crédito fiscal anual máximo es de $ 500 por cada uno de los primeros tres años que se mantiene el plan. (Vigente para 2020 y años tributables posteriores).
Elección del diseño de puerto seguro no selectivo 401 (k ). Los empleadores que hacen contribuciones no electivas al plan de puerto seguro (versus una contribución equivalente) obtienen dos beneficios: 1) ahora escapan del requisito de notificación, y 2) tienen más tiempo para enmendar sus planes para implementar esta característica no selectiva del plan de puerto seguro 401 (k) . Específicamente, pueden enmendar hasta 30 días antes del final del año del plan si hacen una contribución del tres por ciento. Pero generalmente pueden enmendarse para el cierre del siguiente año del plan si el plan también se modifica para requerir una contribución de cuatro por ciento de puerto seguro no selectivo. (Efectivo para 2020 y años posteriores del plan).
Nuevas formas de ahorrar más en los planes del empleador
El siguiente conjunto de disposiciones permite a los empleadores aumentar automáticamente las contribuciones de aplazamiento de los empleados a un porcentaje mayor, requiere que los empleadores den a los participantes una proyección de beneficios futuros y promueve la entrada en el plan para ciertos empleados a tiempo parcial.
Mayor límite en aplazamientos en planes de puerto seguro 401 (k). Algunos planes 401 (k) cumplen con los requisitos de no discriminación mediante la inscripción automática y los aumentos de aplazamiento automático. Estos acuerdos de contribución automática calificados (QACA) ahora tendrán una tasa de aplazamiento máxima del 15 por ciento en lugar del 10 por ciento. (Efectivo para 2020 y años posteriores del plan).
Divulgación de ingresos de por vida. Los planes de contribución definida deben proporcionar, al menos anualmente, un flujo de ingresos de por vida proyectado que el beneficio acumulado de un participante podría generar. Esta divulgación no crea responsabilidad del empleador por los montos proyectados. (Vigente para las declaraciones de beneficios proporcionadas más de 12 meses después de que el DOL emita orientación, incluidas las suposiciones de intereses que se utilizarán y una divulgación modelo. El proyecto de ley prescribe que esta orientación se complete dentro de un año a partir de la fecha de promulgación).
Disposiciones más específicas que afectan los planes del empleador
La Ley SECURE contiene una serie de disposiciones adicionales más específicas que se aplican a los planes del empleador.
Cuentas de custodia de terminación de planes 403 (b). Los administradores o custodios del plan de una cuenta de custodia 403 (b) pueden distribuir la cuenta en especie ”a un participante o beneficiario cuando el empleador termina el plan 403 (b). (Retroactivo; efectivo para 2009 y años posteriores tributables).
Portabilidad de ingresos de por vida . Los participantes en un plan calificado , plan 403 (b) o plan gubernamental 457 (b) pueden transferir inversiones de ingresos de por vida a una IRA u otro plan de jubilación sin un evento tradicional de activación de distribución si su plan ya no permite tales inversiones. (Efectivo para 2020 y años posteriores del plan).
Sanciones más altas por fallas en los informes del plan. La información del plan de jubilación que reporta fallas resultará en las siguientes multas aumentadas. (Vigente para las notificaciones y notificaciones requeridas el 1 de enero de 2020 y posteriormente).
Formulario 5500, $ 250 por día, hasta un máximo de $ 150,000
Formulario 8955-SSA (informe de beneficios diferidos), $ 10 por día, hasta un máximo de $ 50,000 por no presentar la solicitud, $ 10 por día, hasta un máximo de $ 10,000 por no presentar una notificación de cambio
Avisos de retención, $ 100 por falla, hasta un máximo de $ 50,000 por todas esas fallas durante cualquier año calendario
Prohibición de préstamo con tarjeta de crédito. Los préstamos del plan de jubilación habilitados a través de una tarjeta de crédito (o un programa similar) se tratarán como distribuidos del plan y sujetos a impuestos. (Se aplica a préstamos hechos después de la fecha de promulgación).
Presentación del Formulario 5500 compartido . Los empleadores que patrocinan planes de contribución definidos que tienen el mismo fideicomisario, administrador, fiduciarios, año del plan y opciones de inversión pueden presentar un Formulario 5500 común (vigente para 2022 y años posteriores del plan).
Ayuda no discriminatoria para planes de pensiones cerrados. Los planes de pensión de beneficios definidos que están cerrados para los nuevos participantes recibirán un alivio no discriminatorio que protege los beneficios para los participantes mayores y con más tiempo de servicio. (Vigente a partir de la promulgación, o, si es elegido, para 2014 y años posteriores del plan).
Alivio de fondos de pensiones de periódicos comunitarios Los patrocinadores de ciertos planes mantenidos para periódicos comunitarios pueden calcular las contribuciones al plan de beneficios definidos con tasas de interés y períodos de amortización que reducen los requisitos de financiación. (Vigente para los años del plan que terminen después del 31 de diciembre de 2017).
Reglas del plan de jubilación de la iglesia. Las nuevas reglas aclaran qué empleados pueden participar en los planes de jubilación patrocinados por organizaciones controladas por la iglesia. (Efectivo para años pasados, presentes y futuros del plan).
Planes de pensiones de cooperativas y organizaciones benéficas. Ciertas cooperativas y organizaciones benéficas pueden reducir sus primas de seguro de la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC) para planes de beneficios definidos. (Vigente para 2019 y años posteriores del plan).
Nuevas disposiciones que afectan los planes de empleadores y las cuentas IRA
Las siguientes disposiciones de la Ley SECURE afectan tanto a los planes del empleador como a las IRA.
Pagos más rápidos a beneficiarios no casados ​​(y otros). La mayoría de los beneficiarios no casados ​​de IRA, planes de contribución definida calificados, planes 403 (b) y planes gubernamentales 457 (b) generalmente deberán distribuir los montos heredados dentro de 10 años. (Efectivo para las muertes de participantes del plan / propietario de IRA en 2020 o años posteriores; 2022 o años posteriores para planes gubernamentales; retraso especial para acomodar contratos de ciertos planes negociados colectivamente). Las excepciones incluyen aquellos que, en el momento de la muerte del propietario de la cuenta, son
personas con discapacidad,
ciertos individuos con enfermedades crónicas,
beneficiarios cuya edad es dentro de los 10 años del edad del difunto,
menores de edad (comenzarían un período de pago de 10 años al alcanzar la mayoría de edad), y
Destinatarios de ciertos pagos anualizados iniciados antes de la promulgación de la Ley SECURE.
Edad retrasada para iniciar RMD . La edad cuando las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas IRA tradicionales, los planes calificados, los planes 403 (b) y los planes gubernamentales 457 (b) generalmente deben comenzar se incrementa de 70½ a 72 años. (Efectivo para las distribuciones requeridas en 2020 y posteriores años, para aquellos que cumplen 70 años y medio en 2020 o un año posterior).
Impuesto especial de nacimiento / adopción . El nacimiento de un hijo o la adopción de un hijo (o una persona que es incapaz de mantenerse) califica como un evento de distribución del plan y como un monto que está exento del impuesto de multa por distribución anticipada del 10 por ciento (si corresponde) para distribuciones de hasta $ 5,000 en total de IRA y planes calificados de contribución definida, planes 403 (b) y planes gubernamentales 457 (b). Estas cantidades pueden ser reembolsadas. (Efectivo para distribuciones en 2020 y años posteriores).
Las siguientes disposiciones afectan específicamente a las IRA.
Contribuciones tradicionales de IRA a cualquier edad. Los contribuyentes con ingresos ganados pueden hacer contribuciones de IRA tradicional a cualquier edad, no solo durante años antes de cumplir 70 años y medio, como lo establece la ley actual. (Vigente para 2020 y años tributables posteriores).
Nuevos gastos elegibles para planes 529
Disposiciones de socorro en casos de desastre
Para proporcionar alivio para ciertos desastres naturales que ocurrieron durante los últimos años, la FCAA contiene un proyecto de ley titulado Ley de seguridad tributaria y alivio de desastres del contribuyente de 2019. Entre otras cosas, este proyecto de ley brinda ayuda en casos de desastre a personas en zonas de desastre declaradas por el presidente que hayan tomado distribuciones de IRA y planes de retiro entre el 1 de enero de 2018 y 180 días después de la promulgación de esta legislación. (Aplicable a los planes que se modifiquen antes del último día del primer año del plan que comience a partir del 1 de enero de 2020 o posterior, si el IRS lo permite).
Distribuciones calificadas para desastres. Las distribuciones elegibles de hasta $ 100,000 de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y las IRA están exentas del impuesto de multa por distribución anticipada del 10 por ciento y los requisitos de retención normales. Las personas afectadas por más de un desastre pueden distribuir hasta $ 100,000 por desastre.
Opciones de pago. Las personas pueden pagar las distribuciones que califican dentro de un período de tres años. Las distribuciones no reembolsadas generalmente se gravarán de manera proporcional durante un período de tres años, a menos que las personas elijan lo contrario. Las personas también pueden reembolsar las distribuciones tomadas por las compras de viviendas canceladas.
Fechas de vigencia y plazos de modificación
Algunas fechas de vigencia están a solo unos días de distancia: 1 de enero de 2020. Estas fechas se retuvieron de la versión de mayo de 2019 de la legislación. Pero la versión final de FCAA contiene plazos de enmienda retrasados ​​para los planes de jubilación patrocinados por el empleador. Esto permitirá a los empleadores implementar cambios de inmediato, mientras que generalmente tendrá hasta el final de su año del plan 2022 (2024 para planes gubernamentales y de negociación colectiva) para enmendar los cambios.
Haga clic aquí para obtener una versión imprimible de esta edición del Washington Pulse.
Publicado en:
La gente importa. Calidad primero. Integridad siempre.
Ascensus y el logotipo de Ascensus son marcas registradas de Ascensus, LLC.
Al usar nuestro sitio web, interactuar con nosotros en las redes sociales o comunicarse con nosotros por correo electrónico u otros mensajes electrónicos (Presencia digital), usted acepta la recopilación, el uso y el almacenamiento de su información personal y no personal como se describe en nuestros Términos Y condiciones de uso, que incluye nuestra Declaración de privacidad y seguridad. Nosotros podemos modificar esta politica cada cierto tiempo; si lo hacemos, publicaremos esos cambios en esta página dentro de un tiempo razonable después del cambio para que sepa qué información recopilamos y cómo pretendemos usarla.
Dependiendo de su interacción con Ascensus, pueden aplicarse otras políticas de privacidad además de esta Política.
Antes de invertir en cualquier plan 529 , considere si su estado o el del beneficiario ofrece algún impuesto estatal u otros beneficios estatales, como ayuda financiera, fondos de becas y protección de los acreedores que solo están disponibles para inversiones en el plan 529 de ese estado.
Cuando invierte en un plan 529, está comprando valores municipales cuyo valor puede variar según las condiciones del mercado. Los retornos de inversión no están garantizados y podría perder dinero invirtiendo en un plan 529. Los titulares de cuentas asumen todos los riesgos de inversión, así como la responsabilidad de cualquier consecuencia fiscal federal y estatal.

Post Author: Juan González

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *